Die Meldung von Trusts in Spanien ist keine Option mehr. Zu Beginn des Jahres 2026 ist sie eine kritische Verpflichtung. Wenn Sie hier steuerlich ansässig sind (oder Vermögenswerte halten) und Gründer (Settlor) oder Begünstigter eines ausländischen Trusts sind, müssen Sie wachsam sein.
Die Ära der „Unsichtbarkeit“ dieser Strukturen ist vorbei. Deshalb sehen wir, wie die spanische Steuerbehörde (AEAT) eine neue Doktrin anwendet. Es handelt sich um die Doktrin der absoluten steuerlichen Transparenz.
Das kritische Problem ist technischer Natur. Spanien erkennt den Trust nicht als juristische Person an. Nach lokalem Recht „existiert er nicht“. Früher schuf dies eine rechtliche Grauzone. Jedoch ist es heute zu einer Waffe für Steuerprüfungen geworden.
Radikale Steuertransparenz: Der Durchgriff
Das Finanzamt ignoriert den Treuhänder (Trustee). Es wendet den „Durchgriff“ (Levantamiento del Velo) an. Dies hat direkte Konsequenzen für die Verpflichtung zur Meldung von Trusts in Spanien:
- Zurechnung des Eigentums: Die AEAT betrachtet das Vermögen weiterhin als Eigentum des Settlors (wenn widerruflich). Oder als bereits auf die Begünstigten übergegangen (wenn unwiderruflich).
- Ende der Steuerstundung: Einkünfte des Trusts werden direkt Ihrer Einkommensteuer (IRPF) zugerechnet. Dies geschieht, selbst wenn Sie keinen einzigen Euro erhalten haben. Um die genaue Berechnung dieser Steuern zu verstehen, lesen Sie unseren Leitfaden zur Besteuerung von Trusts.
- Strafrechtliches Risiko: Wenn die Struktur dazu dient, den wahren Eigentümer zu verbergen, besteht Gefahr. Die Prüfung zögert nicht, strafrechtliche Konsequenzen zu ziehen.
Die Meldung von Trusts in Spanien: Fokus auf Mallorca
Obwohl die Regelung national ist, variiert die Auswirkung je nach Herkunft des Mandanten. Auf den Balearen hat sich die Prüfung auf zwei Schlüsselprofile konzentriert.
Bürger aus den USA
Dies ist das explosivste Szenario. Viele Mandanten richten Irrevocable Trusts ein. Vorsicht. Spanien kann dies als sofortige Schenkung interpretieren.
Folglich fällt bei Unterzeichnung die Schenkungsteuer an. Dies führt zu einer totalen Diskrepanz (Mismatch) mit den Steuergutschriften in den USA.
Großbritannien und DACH-Region (Schweiz/Liechtenstein)
Bei Discretionary Trusts oder Familienstiftungen geht das Finanzamt davon aus, dass keine Übertragung stattgefunden hat. Das Vermögen verbleibt beim Settlor.
Dies ist auf Mallorca sehr verbreitet. Von unserer Abteilung für Steuerberatung auf Mallorca aus sehen wir viele Fälle in Calvià oder Andratx. Residenten, die diese Strukturen nicht melden, sehen sich nun massiven Datenabgleichen gegenüber.
Die Gefahr des Modelo 720
Die Meldung von Trusts in Spanien kristallisiert sich im Formular Modelo 720 heraus. Wenn Sie wirtschaftlicher Eigentümer oder Settlor mit Kontrolle sind, müssen Sie die zugrunde liegenden Vermögenswerte deklarieren.
Tun Sie dies nicht, drohen ernste Probleme:
- Die Zurechnung eines nicht gerechtfertigten Vermögenszuwachses in der allgemeinen Steuerbemessungsgrundlage.
- Eine Strafe von 150 % der Steuerquote. Diese Regelung ist weiterhin in Kraft und wird bei Prüfungen streng angewendet.
Kritische Szenarien (2025-2026)
| Art des Trusts | Sichtweise der spanischen Prüfung (2026) | Unmittelbares Risiko |
| Unwiderruflicher Trust | Sofortige Schenkung unter Lebenden. | Schenkungsteuer + ESt des Begünstigten. |
| Diskretionärer Trust | Totale Transparenz / Durchgriff. | Vermögensteuer + ESt des Settlors. |
| Trust im Todesfall | Direkte Erbschaft. | Erbschaftsteuer. |
Technische Anmerkung: Die Generaldirektion für Steuern (DGT) bekräftigt, dass der Trust keine Rechtspersönlichkeit besitzt. Dies stärkt die These, direkt gegen die dahinterstehenden Personen vorzugehen.
Strategischer Rat: Dringende Prüfung (Audit)
Gehen Sie nicht davon aus, dass Ihre Struktur in Spanien gültig ist. Wenn Sie steuerlich ansässig sind (oder es unter dem „Lex Beckham“ planen), handeln Sie jetzt.
Erstens prüfen wir den Letter of Wishes. Wir müssen kontrollieren, ob der Trust unter spanischer Lupe wirklich unwiderruflich ist.
Zweitens planen Sie Ihren Zuzug. Wenn Sie noch nicht umgezogen sind, lösen Sie den Trust auf, bevor Sie steuerlich ansässig werden. Sobald Sie hier sind, sind die Kosten für die Auflösung der Struktur prohibitiv.
Resitax: Experten für Trusts und Steuern auf Mallorca
Die korrekte Meldung von Trusts in Spanien erfordert Experten. Sie brauchen einen Partner, der das angelsächsische Recht und die spanische Strenge versteht.
Sind Sie besorgt, dass Ihre Struktur 2026 angreifbar ist?
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