Die Anmeldung von Trusts in Spanien ist nicht mehr optional. Ab Anfang 2026 ist sie eine zwingende Pflicht. Wenn Sie hier steuerlich ansässig sind (oder Vermögen besitzen) und StifteroderBegünstigter eines ausländischen Trusts sind, sollten Sie dies beachten.
Die „Unsichtbarkeit“ dieser Strukturen hat ein Ende. Daher wendet die Finanzbehörde (AEAT) nun eine neue Doktrin an: absolute Steuertransparenz.
Das entscheidende Problem ist technischer Natur. Spanien erkennt den Trust nicht als juristische Person an. Rechtlich gesehen existiert er nicht. Früher führte dies zu einer rechtlichen Grauzone. Inzwischen dient er jedoch als Instrument für Steuerprüfungen.
Radikale fiskalische Transparenz: Den Schleier lüften
Die spanische Steuerbehörde ignoriert den Treuhänder. Sie wendet den Grundsatz der Durchgriffshaftung an. Dies hat direkte Konsequenzen für die Meldepflicht von Trusts in Spanien:
- Zurechnung des Eigentums: Die spanische Steuerbehörde (AEAT) geht davon aus, dass die Vermögenswerte im Eigentum des Stifters (sofern widerrufbar) oder dass sie bereits an die Begünstigten übergegangen sind (sofern unwiderruflich).
- Ende der Steuerstundung: Die Einkünfte aus dem Trust unterliegen direkt Ihrer persönlichen Einkommensteuer. Dies gilt auch dann, wenn Sie noch keine Zahlungen erhalten haben. Die genaue Berechnung dieser Steuern finden Sie in unserem Leitfaden zur Trustbesteuerung.
- Strafrechtliches Risiko: Wenn das Gebäude dazu genutzt wird, den wahren Eigentümer zu verschleiern, besteht ein Risiko. Die Behörden werden nicht zögern, strafrechtliche Schritte einzuleiten.
Die Erklärung von Treuhandverhältnissen in Spanien: Fokus auf Mallorca
Obwohl die Regelung national gilt, variiert ihre Auswirkung je nach Herkunft des Kunden. Auf den Balearen konzentrierten sich die Kontrollen auf zwei Hauptgruppen.
US-Bürger
Dies ist das heikelste Szenario. Viele Mandanten errichten unwiderrufliche Treuhandverhältnisse. Vorsicht! Spanien könnte dies als sofortige Schenkung.
Daher wird die Erbschaftssteuer bei Vertragsunterzeichnung fällig. Dies führt zu einer völligen Diskrepanz mit den US-Steuergutschriften.
Vereinigtes Königreich und DACH-Zone (Schweiz/Liechtenstein)
Bei Ermessenstreuhandverhältnissengeht das Finanzministerium davon aus, dass keine Übertragung stattgefunden hat. Die Vermögenswerte verbleiben im Stifters.
Dies ist auf Mallorca. Unsere Steuerberatungsabteilung auf Mallorcasieht viele Fälle in Calvià und Andratx. Einwohner, die diese Strukturen nicht deklarieren, müssen nun mit umfangreichen Datenabgleichen rechnen.
Die Gefahr des Modells 720
Die Erklärung von Trusts in Spanien erfolgt formal auf Formular 720. Wenn Sie der wirtschaftliche Eigentümer oder ein Stifter mit Kontrollrechten sind, müssen Sie die zugrunde liegenden Vermögenswerte angeben.
Wenn Sie das nicht tun, stehen Sie vor ernsthaften Problemen:
- Die Zurechnung eines ungerechtfertigten Kapitalgewinns in der Einkommensteuererklärung.
- Eine Strafe in Höhe von 150 % der Gebühr. Diese Regel bleibt in Kraft und wird bei Kontrollen streng angewendet.
Kritische Szenarien (2025-2026)
| Art des Vertrauens | Vision der spanischen Inspektion (2026) | Unmittelbares Risiko |
| Unwiderrufliches Treuhandvermögen | Lebende Spende . | Schenkungssteuer + jährliche Einkommensteuer. |
| Ermessensfonds | Absolute Transparenz. | Vermögenssteuer + Einkommensteuer-Stifter. |
| Vertrauen in den Tod | Direkte Vererbung. | Erbschaftssteuer. |
Technischer Hinweis: Die DGT bekräftigt, dass die Stiftung keine Rechtspersönlichkeit besitzt. Dies bestärkt die Argumentation, dass gegen natürliche Personen vorgegangen werden sollte.
Strategische Empfehlung: Dringende Prüfung
Gehen Sie nicht davon aus, dass Ihre Unternehmensstruktur in Spanien gültig ist. Wenn Sie dort steuerlich ansässig sind (oder beabsichtigen, dies gemäß dem Beckham-Gesetz zu werden), sollten Sie handeln.
Zunächst prüfen wir das Testament. Wir müssen überprüfen, ob die Stiftung nach spanischem Recht tatsächlich unwiderruflich ist.
Zweitens: Planen Sie Ihren Umzug. Falls Sie noch nicht umgezogen sind, lösen Sie den Trust auf, bevor Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz begründen. Sobald Sie hier sind, sind die Kosten für die Auflösung der Struktur unerschwinglich.
Resitax: Experten für Stiftungen und Steuern auf Mallorca
Die ordnungsgemäße Errichtung von Trusts in Spanien erfordert Experten. Sie benötigen einen Partner, der sowohl das angelsächsische Recht als auch die Strenge des spanischen Rechts versteht.
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