Wenn Sie eine LLC in Spanien als Resident versteuern wollen, erhalten Sie oft widersprüchliche Ratschläge. Einige behaupten, man könne 0 % Steuern zahlen. Wenn Sie jedoch mehr als 183 Tage im Jahr in Spanien leben, hat die spanische Steuerbehörde (AEAT) Sie im Visier.
Bei Resitax sind wir auf internationale Besteuerung spezialisiert. Wir helfen digitalen Unternehmern, ihre Unternehmen legal zu strukturieren. Unser Ziel ist einfach: Sie genießen die Vorteile der USA, ohne dass das spanische Finanzamt (Hacienda) Ihnen vorwirft, Einkünfte im Ausland zu verbergen.
Warum ist die Versteuerung einer LLC in Spanien als Resident so komplex?
Der Konflikt ergibt sich aus dem Konzept der „Disregarded Entity“ (ignorierte Einheit). Die US-Steuerbehörde IRS betrachtet eine LLC als steuerlich transparent. Die Einkünfte fließen also direkt an den Gesellschafter. Im Gegensatz dazu behandelt die spanische AEAT die LLC oft als Kapitalgesellschaft mit eigener Rechtspersönlichkeit. Sie sieht darin eine „opake Einheit“.
Das Risiko der Betriebsstätte
Treffen Sie strategische Entscheidungen von Ihrem Zuhause auf Mallorca aus? In diesem Fall kann die Steuerbehörde erklären, dass das Unternehmen seinen Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung in Spanien hat. Dies zwingt die LLC, hier Körperschaftssteuer zu zahlen. Zudem drohen hohe Bußgelder, wenn die Struktur von Beginn an falsch verwaltet wurde.
Die Gefahr von B2B-Rechnungen zwischen Ihnen und Ihrer LLC
Viele „Experten“ schlagen einen riskanten Weg vor. Sie raten dem Gesellschafter, sich in Spanien als Selbstständiger (Autónomo) anzumelden. Danach soll er der eigenen LLC Rechnungen für „Management Fees“ stellen.
Das ist ein kritischer Fehler. Es handelt sich um Transaktionen zwischen nahestehenden Personen. Daher müssen Sie diese zu Marktpreisen (Arm’s Length) bewerten und perfekt dokumentieren. Falls die AEAT die Struktur als künstlich eingestuft, gilt die LLC als in Spanien steueransässig. Sie müssten dann rückwirkend Steuern und Strafen zahlen.
Die Transparenzstrategie: So deklarieren Sie Ihr Einkommen
Die steuerliche Transparenz ist der sicherste Weg, eine LLC in Spanien als Resident zu versteuern. Bei diesem Modell deklarieren Sie die Gewinne der LLC direkt als Teil Ihres persönlichen steuerpflichtigen Einkommens.
Besteuerung über die Einkommensteuer (IRPF)
Die meisten unserer Kunden melden sich als Autónomos an. Sie geben den gesamten Gewinn der LLC in ihrer Einkommensteuererklärung (IRPF) an. Dieser Ansatz bietet drei Vorteile:
- Das Finanzamt erhält die korrekten Steuern.
- Sie vermeiden den Vorwurf einer „Briefkastenfirma“.
- Sie behalten den rechtlichen Schutz (das „Schild“) der US-LLC.
Die korrekte Rechnungsstellung
Ihre Rechnungen müssen dem spanischen Recht entsprechen. Selbst mit einem US-Markenlogo muss der rechtliche Aussteller Ihre spanische Steuernummer (NIF) als Selbstständiger sein. Dies wird durch einen Geschäftsbesorgungsvertrag (Mandate Agreement) untermauert. Dieses Dokument legt fest, dass die LLC lediglich als Inkasso-Agent für den spanischen Inhaber auftritt.
Zusätzliche Steuerpflichten für Residenten
Sie müssen mehr tun, als nur die jährlichen Gewinne anzugeben. Das spanische Finanzamt überwacht Auslandsstrukturen streng durch spezielle Formulare.
Modell 720 und US-Bankkonten
Nutzen Sie Konten bei Mercury oder Wise? Wenn Ihr Guthaben 50.000 € übersteigt, müssen Sie das Modell 720 (Modelo 720) einreichen. Dies gilt für den Kontostand am Jahresende oder den Durchschnittssaldo des letzten Quartals. Ein Versäumnis kann zu Sanktionen führen.
Modell 179 und weitere Kontrollen
Hohe Geschäftsvolumina können weitere Informationserklärungen erfordern. Eine ordnungsgemäße Buchhaltung in Spanien muss die Tätigkeit Ihrer LLC wahrheitsgetreu widerspiegeln. Nur so sichern Sie sich langfristig ab.
Fazit: Steuerliche Sicherheit für Ihr internationales Business
Eine US-Struktur bietet einen enormen Wettbewerbsvorteil. Die Versteuerung einer LLC in Spanien erfordert jedoch tiefes Fachwissen, um Betriebsprüfungen zu vermeiden. Verlassen Sie sich nicht auf Internet-Tutorials. Das spanische Gesetz ist sehr streng in Bezug auf den Ort, an dem ein Unternehmen tatsächlich geführt wird.
Haben Sie Fragen zu Ihren Rechnungen oder den Gewinnen dieses Quartals?
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