Im spanischen Steuersystem hat die Doppelbesteuerung auf Vermögen seit der Einführung der vorübergehenden Solidaritätssteuer auf große Vermögen (ITSGF) stark an Bedeutung gewonnen.
Diese neue Steuer ergänzt die traditionelle Vermögenssteuer (Impuesto sobre el Patrimonio, IP) und hat bei Steuerzahlern viele Fragen aufgeworfen.
In diesem Artikel erklären wir, wie beide Steuern funktionieren, welche Unterschiede es zwischen den autonomen Regionen gibt und wie wir Ihnen helfen, Ihre Steuerplanung zu optimieren.
Was ist die vorübergehende Solidaritätssteuer auf große Vermögen (ITSGF)?
Die ITSGF wurde Ende 2022 eingeführt, zunächst befristet für die Steuerjahre 2022 und 2023, mit der Möglichkeit einer Verlängerung.
Sie verfolgt zwei Hauptziele:
1. Erhöhung der Staatseinnahmen in Zeiten wirtschaftlicher Unsicherheit
Der Staat wollte zusätzliche Einnahmen erzielen, um die wirtschaftlichen Auswirkungen von Krise und Inflation abzufedern.
2. Harmonisierung der Besteuerung großer Vermögen
Die ITSGF soll verhindern, dass sehr vermögende Personen in bestimmten Regionen – wie Madrid oder Andalusien – aufgrund einer 100%igen Befreiung von der Vermögenssteuer (IP) keine Abgaben zahlen müssen.
Doppelbesteuerung zwischen IP und ITSGF: Mythos oder Realität?
Obwohl beide Steuern das Nettovermögen betreffen, sieht das Gesetz Mechanismen vor, um eine effektive Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Die ITSGF als Ergänzung zur Vermögenssteuer
Die ITSGF erlaubt es, die in der jeweiligen Region bereits gezahlte Vermögenssteuer (IP) von der ITSGF abzuziehen.
In der Praxis bedeutet das:
- Wenn eine Region eine hohe Vermögenssteuer erhebt → wird die ITSGF reduziert oder entfällt ganz.
- Wenn die Region die Vermögenssteuer zu 100 % erlässt → erhebt der Staat die volle ITSGF.
Minimale steuerliche Harmonisierung
Das System zielt darauf ab, regionale Unterschiede auszugleichen und sicherzustellen, dass große Vermögen unabhängig von der regionalen Steuerpolitik einen fairen Beitrag leisten.
Praktisches Beispiel
- In Madrid oder Andalusien:
Die Vermögenssteuer ist vollständig erlassen, daher zahlen Steuerpflichtige die volle ITSGF an den Staat. - Auf den Balearen oder in Valencia:
Die Regionen wenden eigene Steuersätze an; die ITSGF deckt nur die Differenz zwischen beiden Steuern ab.
Unterschiede in der Besteuerung nach Regionen
Die folgende Übersicht zeigt, wie sich die Doppelbesteuerung auf Vermögen je nach regionaler Regelung auswirkt:
Madrid und Andalusien
- 100 % Befreiung von der Vermögenssteuer.
- Der Steuerpflichtige zahlt nur die ITSGF.
- Die Einnahmen fließen an den Staat.
Balearen und Valencia
- Eigene Steuersätze und Freibeträge.
- Der Steuerpflichtige zahlt sowohl IP als auch einen Teil der ITSGF.
- Die Einnahmen werden zwischen Region und Staat aufgeteilt.
Zahlenbeispiel
Bei einem Nettovermögen von 5 Millionen €, einem Freibetrag von 700.000 € und einer vollen ITSGF von 60.000 € gilt:
- Madrid oder Andalusien:
Vermögenssteuer erlassen → 60.000 € ITSGF an den Staat. - Balearen oder Valencia:
Regionale IP von 55.000 € → zusätzliche 5.000 € ITSGF, insgesamt 60.000 €.
ITSGF und IP: Beispiele für die Besteuerung in verschiedenen Regionen
Der Unterschied in der Besteuerung großer Vermögen liegt vor allem in der Anrechnung der Vermögenssteuer innerhalb der ITSGF.
| Autonome Region | Regelung der Vermögenssteuer (Basis) | Vermögenssteuer (IP) | Zu zahlende ITSGF-Ergänzung | Gesamteinnahmen |
|---|---|---|---|---|
| Madrid | 100 % Befreiung von der Steuer | 0 € | Volle ITSGF | Volle ITSGF (für den Staat) |
| Andalusien | 100 % Befreiung von der Steuer | 0 € | Volle ITSGF | Volle ITSGF (für den Staat) |
| Balearen | Eigene Steuersätze und Freibeträge | > 0 € | ITSGF – IP | IP + ITSGF (harmonisiert) |
| Valencia | Eigene Steuersätze und Freibeträge | > 0 € | ITSGF – IP | IP + ITSGF (harmonisiert) |
Fazit: Eine versteckte steuerliche Harmonisierung
Die ITSGF ersetzt die Vermögenssteuer (IP) nicht, sondern ergänzt sie, um sicherzustellen, dass große Vermögen im ganzen Land gerecht besteuert werden.
Während Madrid und Andalusien ihre Einnahmen an den Staat abtreten, behalten Regionen wie die Balearen oder Valencia ein Gleichgewicht durch ihre eigene IP-Regelung.
Das aktuelle System zielt also eher auf eine minimale steuerliche Harmonisierung als auf eine vollständige Doppelbesteuerung ab.
Haben Sie Fragen zur ITSGF auf den Balearen?
Bei Resitax sind wir eine Steuerberatung auf Mallorca, spezialisiert auf Vermögensplanung, Steueroptimierung und die Besteuerung großer Vermögen.
Unser Expertenteam analysiert Ihre individuelle Situation und hilft Ihnen, legale Strategien zur Reduzierung Ihrer Steuerlast zu finden.
