Im spanischen Steuersystem die Doppelbesteuerung von Vermögen seit der Einführung der befristeten Solidaritätssteuer auf große Vermögen (ITSGF).
Diese neue Steuer ergänzt die traditionelle Vermögenssteuer (IP) und hat bei Steuerzahlern zahlreiche Fragen aufgeworfen.
In diesem Artikel erläutern wir die Funktionsweise beider Steuern, die Unterschiede zwischen den autonomen Gemeinschaften und wie wir Sie bei Ihrer Steuerplanung unterstützen können.
Was ist die befristete Solidaritätssteuer auf große Vermögen (ITSGF)?
Der ITSGF wurde Ende 2022 vorläufig für die Haushaltsjahre 2022 und 2023 genehmigt, seine Fortführung ist jedoch noch ungeklärt.
Sein Hauptziel war zweifach:
1. Umsatzsteigerung in unsicheren Zeiten
Der Staat war bestrebt, in einem Kontext von Wirtschaftskrise, Inflation und Haushaltsbelastung zusätzliche Einnahmen zu generieren.
2. Harmonisierung der Besteuerung großer Vermögen
Ziel des ITSGF ist es, zu verhindern, dass große Vermögen in einigen autonomen Gemeinschaften – wie Madrid oder Andalusien – dank regionaler Boni von 100 % bei der Vermögenssteuer von der Besteuerung befreit werden.
Doppelbesteuerung von IP und ITSGF: Mythos oder Realität?
Obwohl beide Systeme das Nettovermögen der Steuerzahler besteuern, sieht das Gesetz Mechanismen vor, um eine effektive Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Der ITSGF als Ergänzung zur Vermögenssteuer
Mit dem ITSGF können Sie den bereits in der jeweiligen autonomen Gemeinschaft gezahlten Vermögenssteuerbetrag anrechnen lassen . In der Praxis bedeutet das:
- Wenn die Gemeinde einen hohen IP-Wert anwendet, wird der ITSGF reduziert oder gestrichen.
- Wenn die Gemeinde einen 100%igen Rabatt auf IP gewährt, vereinnahmt der Staat den vollen Betrag der ITSGF.
Harmonisierung der Mindeststeuer
Das Konzept zielt darauf ab, territoriale Unterschiede auszugleichen und sicherzustellen, dass große Vermögen unabhängig von der regionalen Steuerpolitik einen gleichmäßigen Beitrag leisten.
Beispiel für eine praktische Anwendung
- In Madrid oder Andalusien: subventioniertes geistiges Eigentum, der ITSGF wird vollständig an den Staat gezahlt.
- Auf den Balearen oder in Valencia: IP mit eigenen Tarifen, ITSGF deckt nur die Differenz ab.
Steuerunterschiede zwischen den autonomen Gemeinschaften
Der folgende Vergleich fasst zusammen, wie sich die Doppelbesteuerung gemäß den regionalen Regelungen auf das Vermögen auswirkt:
Madrid und Andalusien
- 100% IP-Bonus.
- Der Steuerzahler zahlt lediglich den ITSGF.
- Die Einnahmen fließen an den Staat.
Balearen und Valencia
- Es wendet seine eigenen Tarife und Abzüge an.
- Der Steuerzahler zahlt sowohl IP als auch ITSGF (teilweise).
- Die Einnahmen werden zwischen der Gemeinde und dem Staat aufgeteilt.
Numerisches Beispiel
Bei einem Nettovermögen von 5 Millionen Euro, mit einem Mindestfreibetrag von 700.000 Euro und einer ITSGF-Gebühr von 60.000 Euro:
- In Madrid oder Andalusien: subventionierte IP → 60.000 € werden an den Staat gezahlt.
- Auf den Balearen oder in Valencia: Regionale IP von 55.000 € → nur zusätzlich 5.000 € werden an den Staat gezahlt.
ITSGF und IP: Beispiele für die Besteuerung in verschiedenen autonomen Gemeinschaften
Der Unterschied bei der Besteuerung großer Vermögen liegt genau darin, wie der Abzug der IP-Quote im ITSGF angewendet wird.
| Autonome Gemeinschaft | IP-Regulierung (Basis) | IP-Kontingent | ITSGF-Zulage zahlen | Gesamtertrag |
|---|---|---|---|---|
| Madrid | 100% Rabatt auf die Gebühr | 0 € | Vollständige ITSGF-Gebühr | Vollständige ITSGF-Gebühr (für den Staat) |
| Andalusien | 100% Rabatt auf die Gebühr | 0 € | Vollständige ITSGF-Gebühr | Vollständige ITSGF-Gebühr (für den Staat) |
| Balearen | Es wendet seine eigenen Tarife und Bonusprogramme an (es wird besteuert) | > 0 € | ITSGF-Gebühr – IP-Gebühr | IP-Gebühr + ITSGF-Gebühr (harmonisiert) |
| Valencia | Es wendet seine eigenen Tarife und Bonusprogramme an (es wird besteuert) | > 0 € | ITSGF-Gebühr – IP-Gebühr | IP-Gebühr + ITSGF-Gebühr (harmonisiert) |
Fazit: eine verdeckte Steuerharmonisierung
Die ITSGF ersetzt nicht die Vermögenssteuer, sondern ergänzt sie, um sicherzustellen, dass große Vermögen im ganzen Land gerecht verteilt werden.
Während Madrid und Andalusien ihre Einnahmen an die Zentralregierung abführen, sichern die Balearen und Valencia mit ihrer eigenen Vermögenssteuer ein Gleichgewicht.
Kurz gesagt, das aktuelle System zielt auf eine minimale Steuerharmonisierung , nicht auf eine faktische Doppelbesteuerung.
Haben Sie Fragen dazu, wie sich das ITSGF auf Sie auf den Balearen auswirkt?
Resitax ist eine Steuerberatungsfirma auf Mallorca , die sich auf Vermögensplanung, Steuern und Steuersparstrategien für Privatpersonen und Unternehmen spezialisiert hat.