Открытие нового офиса
Недвижимость — юридическая экспертиза
Требования "Закона Бекхэма
Требования "Закона Бекхэма" (специальный налоговый режим для командированных работников)
Положения "Закона Бекхэма" или специального налогового режима для работников, командированных на территорию Испании ("SETR"), устанавливают, что для применения специального налогового режима необходимо выполнить определенные требования.
Первое и самое важное - это получение статуса налогового резидента Испании. Как только становится ясно, что человек является или будет являться налоговым резидентом Испании, необходимо выполнить ряд других требований.
Помимо этих требований Закона Бекхэма, для применения специального налогового режима необходимо также подать официальное заявление, в котором должен быть представлен ряд документов.
Правила не всегда достаточно ясны, чтобы точно определить, соблюдены ли требования, поэтому налоговые органы Испании периодически публикуют "обязательные консультации", разъясняющие, как следует толковать правила.
Требование налогового резидентства в Испании
Первый аспект, который необходимо проанализировать, - это то, считаетесь ли вы налоговым резидентом Испании или будете им считаться. Почему это важно? Потому что Закон Бекхэма - это факультативный режим, доступный только тем, кто переезжает в Испанию на работу и становится налоговым резидентом Испании. Поэтому говорить о законе Бекхэма имеет смысл только в том случае, если вы являетесь или будете считаться налоговым резидентом Испании.
Следующий вопрос - что определяет, может ли кто-то считаться налоговым резидентом Испании?
3 способа стать налоговым резидентом
Каждая страна устанавливает свои собственные способы получения статуса налогового резидента. В случае с Испанией это регулируется Законом о подоходном налоге с физических лиц ("LIRPF"). Этот закон устанавливает, что существует три различных способа, с помощью которых физическое лицо может получить статус налогового резидента Испании:
а) Правило 183 дней
Одним из способов получения налогового резидентства в Испании является пребывание на ее территории более 183 дней в течение календарного года. Спорадические отсутствия учитываются при определении резидентства на территории Испании, если налогоплательщик не подтверждает налоговое резидентство в другой стране с помощью сертификата налогового резидентства.
В случае стран или территорий, классифицируемых как налоговые убежища, налоговая служба Испании может потребовать доказательства проживания в таком налоговом убежище в течение 183 дней в течение календарного года;
б) Правило центра экономических интересов
Другой способ приобретения налогового резидентства в Испании заключается в том, что налогоплательщик прямо или косвенно имеет в Испании основное ядро или базу своей деятельности или экономических интересов.
Это следует понимать как сравнение Испании с другими странами. Позиция Экономико-административного трибунала Испании заключается в том, что сравнение должно проводиться по странам. То есть не Испания против всего остального мира.
С другой стороны, DGT (Dirección General de Tributos), как представляется, в обязательной консультации предложил учитывать не только доходы, но и местонахождение активов или расходов.
в) Правило центра жизненных интересов
Последним способом получения налогового резидентства в Испании является наличие супруга (супруги) и/или детей, проживающих в Испании не на законных основаниях.
Переезд в Испанию
Правила специального налогового режима требуют, чтобы переезд в Испанию был следствием новой работы в Испании. Однако в правилах не сказано, когда именно эта причинно-следственная связь будет считаться существующей, поэтому могут потребоваться доказательства, чтобы убедить налоговые органы.
Например, длительный период времени между двумя моментами (переездом в Испанию и началом работы) может быть показателем, наряду с другими факторами, которые необходимо учитывать, что такая причинно-следственная связь отсутствует.
Однако существуют также различные виды доказательств причинно-следственной связи. Например, согласно обязательной консультации V1163/2017 Главного налогового управления, если переезд в Испанию был вызван принятием предложения о работе от испанской компании, и можно доказать, что предложение о работе было получено до переезда в Испанию, этого будет достаточно для доказательства причинно-следственной связи. Даже при отсутствии предложения о работе, если трудоустройство началось через одну-две недели после переезда в Испанию, шансы убедить налоговые органы значительно выше.
Как уже говорилось выше, это требование часто является наиболее проблематичным, поскольку реальность зачастую оказывается сложнее, чем предусмотрено правилами. Поэтому применение правила иногда требует толкования понятий и вхождения в сферу субъективности.
Именно поэтому существует официальный орган (Генеральный директорат по
Открытие нового офиса.
Сначала поговорим о законе Бекхэма.
Закон Бекхэма — это налоговое преимущество, предоставляемое резидентам Испании, работающим в стране, но не являющимся налоговыми резидентами в соответствии с испанским налоговым законодательством. Этот закон был принят в 2005 году и получил название по имени известного футболиста Давида Бекхэма, который в то время играл за мадридский клуб «Реал». Основная цель закона — привлечение иностранных специалистов высокого уровня к работе в Испании путем предоставления им налоговых льгот.
Требования «Закона Бекхэма: Для получения преимущества по закону Бекхэма необходимо соответствовать определенным требованиям, таким как уплата налогов только за доходы, полученные на территории Испании, и отсутствие налогового резидентства в стране в течение определенного периода времени. Этот закон стал привлекательным для иностранных специалистов, работающих в Испании, и способствовал привлечению талантливых кадров из различных стран, что способствует развитию экономики и повышению конкурентоспособности страны.
Требования «Закона Бекхэма: Для использования налогового преимущества по Закону Бекхэма необходимо соблюдать следующие основные требования:
1. Не являться налоговым резидентом Испании: Лицо, желающее воспользоваться льготами Закона Бекхэма, не должно быть налоговым резидентом Испании в соответствии с испанским налоговым законодательством.
2. Уплата налогов только за доходы, полученные на территории Испании: Для получения льготы необходимо уплачивать налоги исключительно за доходы, полученные в Испании.
3. Отсутствие налогового резидентства в течение определенного периода времени: Лицо не должно быть налоговым резидентом Испании в течение определенного периода времени, чтобы иметь право на преимущества Закона Бекхэма.
Требования «Закона Бекхэма: RESITAX
Resitax — это компания, специализирующаяся на налоговом и финансовом консультировании, которая может помочь клиентам эффективно и эффективно соблюдать «Закон Бекхэма». Наша команда экспертов по налогам обладает знаниями и опытом, необходимыми для предоставления персонализированной консультации, адаптированной к конкретным потребностям каждого клиента, желающего воспользоваться налоговыми преимуществами этого закона в Испании.
В Resitax мы предлагаем услуги налогового планирования, которые позволяют клиентам оптимизировать свое налоговое положение в соответствии с требованиями, установленными «Законом Бекхэма». Наши специалисты тщательно анализируют налоговую ситуацию каждого клиента и разрабатывают персонализированные стратегии для обеспечения соблюдения требований и максимизации налоговых льгот, предусмотренных этим законом.
Как результат:
Требования «Закона Бекхэма: Кроме того, в Resitax мы берем на себя все необходимые формальности и процедуры для соблюдения «Закона Бекхэма», что позволяет нашим клиентам сосредоточиться на своей профессиональной деятельности, в то время как мы гарантируем соблюдение нормативных и налоговых требований. Наш опыт и знания в области налогов делают нас идеальным партнером для тех, кто желает воспользоваться налоговыми преимуществами, предлагаемыми этим законодательством в Испании.