Vermögenssteuer in Spanien
Was ist die Vermögenssteuer in Spanien?
Die Vermögenssteuer in Spanien (IP), geregelt durch Gesetz 19/1991, ist einedirekte, allgemeine und persönliche Steuer, auf den Besitz von Vermögenswerten auf Basis ihres Nettowerts. Es handelt sich um eine rein individuelle Steuer für natürliche Personen, die die Einkommensteuer (IRPF) ergänzt.
Es handelt sich um eine staatliche Steuer, die vom Staat erhoben und reguliert wird und deren Gesamteinnahmen an die autonomen Gemeinschaften abgeführt werden. Der Staat ist für die Verwaltung, Festsetzung, Erhebung, Kontrolle und Überprüfung der Steuer zuständig, unbeschadet der Bestimmungen der jeweiligen Gesetze, die diese Befugnisse an die autonomen Gemeinschaften übertragen.
Wie wird diese Steuererklärung eingereicht?
Die Einreichung muss zwingend elektronisch, online, erfolgen. Selbstveranlagungen zur Vermögensteuer müssen mit dem Online-Formular für Modell 714 ausgefüllt werden .
Die Steuerbehörde erinnert Steuerzahler daran, dass jeder, der eine Vermögenssteuererklärung , auch verpflichtet ist, für dasselbe Jahr eine Einkommensteuererklärung abzugeben.
Wie wird das Nettovermögen einer Person ermittelt?
Die Steuerbehörde erklärt, dass das Nettovermögen die Differenz zwischen dem Bruttovermögen (dem Gesamtwert der nicht steuerbefreiten Vermögenswerte) und dem Gesamtbetrag der abzugsfähigen Schulden ist.
Indirektes Eigentum an Immobilien (über Unternehmen)
Das Gesetz 38/2022 vom 27. Dezember, mit dem die ITSGF (Steuer auf die Übertragung von Immobilienvermögen) eingeführt wurde, ändert bestimmte Steuervorschriften und stellt klar, dass Wertpapiere, die Beteiligungen an Unternehmen jeglicher Art verbriefen, die nicht an organisierten Märkten gehandelt werden, als in Spanien belegen gelten, wenn mindestens 50 % ihres Vermögens direkt oder indirekt aus in Spanien belegenen Immobilien bestehen. Diese Maßnahme zielt darauf ab, Steuervermeidung durch die Nutzung von zwischengeschalteten Unternehmen bei Immobilienbesitz zu verhindern. Zu diesem Zweck legt sie fest, dass für die Berechnung des Vermögens die Buchwerte aller erfassten Vermögenswerte durch ihre jeweiligen Marktwerte zum Steuerstichtag ersetzt werden.
Bei Immobilien werden die Buchwerte durch die Werte ersetzt, die gemäß Artikel 10 dieses Gesetzes jeweils als Bemessungsgrundlage für die Steuer dienen (d. h. der höchste der folgenden drei Werte: Katasterwert, von der Steuerverwaltung für andere Steuerzwecke ermittelter oder bestätigter Wert oder Kaufpreis, Gegenleistung oder Erwerbswert). In diesem Zusammenhang ist darauf hinzuweisen, dass die Generaldirektion für Steuern in ihrer Verfügung V1947/2022vom 13. September Folgendes festgestellt hat:
«Die Vermögenssteuer besteuert nicht den Besitz von Anteilen an Unternehmen mit Sitz außerhalb Spaniens, die sich im Besitz von Personen mit Wohnsitz außerhalb Spaniens befinden. Diese Personen müssen die Steuer nur auf Vermögenswerte und Rechte entrichten, die sich auf spanischem Gebiet befinden und dort ausgeübt werden können oder müssen».
Vorübergehende Solidaritätssteuer auf große Vermögen (ITSGF)
Mit dem Gesetz 38/2022 wird die befristete Solidaritätssteuer auf große Vermögen (ITSGF) geschaffen. Diese Steuer ist als Ergänzung zur staatlichen Vermögensteuer konzipiert und kann nicht an die autonomen Gemeinschaften übertragen werden. Sie dient dazu, das Vermögen von natürlichen Personen mit einem Betrag von mehr als 3.000.000 Euro mit einer zusätzlichen Gebühr zu besteuern, um von denjenigen mit größerer Wirtschaftskraft einen höheren Aufwand zu fordern und die Unterschiede bei der Vermögensbesteuerung in den verschiedenen autonomen Gemeinschaften zu verringern, insbesondere in denjenigen, die die Vermögensteuer ganz oder teilweise dereguliert haben.
Diese neue Steuer ist im Wesentlichen in ihrer Struktur mit der Vermögensteuer identisch, was ihren territorialen Geltungsbereich, die Steuerbefreiungen, die Steuerpflichtigen, die Bemessungsgrundlagen, die Anrechnungsmethode und die Steuersätze sowie die Höchstgrenze der Gesamtsteuerlast betrifft. Der grundlegende Unterschied liegt im steuerpflichtigen Ereignis, das nur Vermögen über 3.000.000 € betrifft.