Die Vermögenssteuer ist seit Jahren ein wiederkehrendes Thema in Spanien. Ihre Komplexität wirft viele Fragen auf – insbesondere bei Personen mit erheblichem Vermögen, unabhängig davon, ob sie in Spanien ansässig sind oder nicht.
Im Gegensatz zu anderen Steuern erfasst diese Steuer das gesamte Nettovermögen einer natürlichen Person zum 31. Dezember eines jeden Jahres – nicht nur das erzielte Einkommen.
In diesem Artikel erklären wir alles, was Sie über die Vermögenssteuer wissen müssen: die Unterschiede zwischen Ansässigen und Nichtansässigen, die neue Solidaritätsabgabe und wie sich all dies auf Ihre Vermögensplanung auswirkt.
Die vermögenssteuer: grundlagen
Diese Steuer ist direkt, persönlich und ergänzt die Einkommensteuer (IRPF). Die Bemessungsgrundlage umfasst sämtliche wirtschaftlich bewertbaren Vermögenswerte und Rechte einer Person – abzüglich der damit verbundenen Schulden und Belastungen – gemäß den geltenden Vorschriften.
Welche vermögenswerte und rechte werden erfasst?
- Immobilien (Wohnungen, Geschäftsräume, Grundstücke)
- Bankeinlagen, Girokonten und Finanzprodukte
- Aktien, Anleihen und andere Wertpapiere
- Lebensversicherungen
- Kunstwerke, Antiquitäten und Schmuck
- Fahrzeuge und Boote
Freibeträge und ausnahmen
Es gibt wichtige Ausnahmen, wie etwa für die Hauptwohnung (bis zu 300.000 €) oder für das Familienunternehmen. Darüber hinaus gilt ein allgemeiner Freibetrag in Höhe von 700.000 € auf staatlicher Ebene.
Die situation von steuerpflichtigen mit wohnsitz in spanien
Wenn Sie in Spanien steuerlich ansässig sind, wird Ihr weltweites Vermögen besteuert – unabhängig davon, wo es sich befindet.
Die Verwaltung der Vermögenssteuer ist den autonomen Gemeinschaften übertragen. Jede Region kann Freibeträge, Steuersätze und Vergünstigungen individuell regeln.
Madrid und andalusien: besondere fälle
Bis vor Kurzem gewährten Regionen wie Madrid und Andalusien eine 100%ige Steuervergünstigung, wodurch die Vermögenssteuer faktisch entfiel. Dies führte zu einem Zuzug vieler vermögender Personen in diese Regionen.
Andere autonome gemeinschaften
In anderen Regionen – wie Katalonien, der Valencianischen Gemeinschaft, den Balearen oder Extremadura – wird die Vermögenssteuer effektiv erhoben und kann zu einer erheblichen finanziellen Belastung führen.
Die situation von nichtansässigen
Wenn Sie in Spanien nicht steuerlich ansässig sind, betrifft Sie die Vermögenssteuer nur in Bezug auf Vermögenswerte und Rechte, die sich im spanischen Hoheitsgebiet befinden. Ihr weltweites Vermögen wird nicht berücksichtigt.
Immobilien und andere vermögenswerte
Der häufigste Grund für eine Steuerpflicht von Nichtansässigen ist der Besitz von Immobilien in Spanien. Auch Bankguthaben und Anteile an spanischen Unternehmen werden einbezogen.
Anwendung der regionalen vorschriften
Aufgrund eines Urteils des Europäischen Gerichtshofs können Steuerpflichtige mit Wohnsitz in einem EU- oder EWR-Staat die Vorschriften der autonomen Region anwenden, in der sich der Großteil ihres spanischen Vermögens befindet. Das kann steuerlich von Vorteil sein. Für Personen mit Wohnsitz außerhalb der EU/EWR gelten die staatlichen Regelungen.
Die temporäre solidaritätsabgabe auf große vermögen
Seit 2023 gibt es eine neue Steuer: die Solidaritätsabgabe auf große Vermögen (ITSGF). Ihr Ziel ist es sicherzustellen, dass hohe Vermögen auch in Regionen besteuert werden, die die reguläre Vermögenssteuer vollständig erlassen.
Wen betrifft sie?
Diese Steuer gilt für alle natürlichen Personen – ob mit oder ohne Wohnsitz in Spanien – deren Nettovermögen 3 Millionen Euro übersteigt.
Wie funktioniert sie?
Es gilt ein progressiver Steuertarif ab einem Vermögen von 3.000.000 €. Bereits gezahlte Vermögenssteuer wird angerechnet, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Vermögensplanung: entscheidend für die optimierung
Die Kombination aus Vermögenssteuer und Solidaritätsabgabe macht eine vorausschauende Planung unerlässlich.
Bewertung von vermögenswerten
Die Bewertung Ihrer Vermögenswerte – insbesondere von Immobilien und Beteiligungen – wirkt sich direkt auf die Bemessungsgrundlage aus. Eine realistische und gesetzeskonforme Bewertung ist entscheidend.
Investitionsstrukturen
In manchen Fällen kann die Strukturierung Ihrer Investments über Gesellschaften oder Fonds steuerliche Vorteile bringen. Dies sollte jedoch stets unter rechtlicher Beratung erfolgen.
Steuerliche beratung durch fachleute
In einem komplexen und sich ständig ändernden Steuerumfeld ist ein erfahrenes Expertenteam unerlässlich. Ein Steuerberater hilft Ihnen, die für Sie geltenden Regelungen zu verstehen, Ihre Steuerpflichten korrekt zu erfüllen und Ihre Situation steuerlich zu optimieren.
Wenn Sie offizielle Informationen zu dieser Steuer suchen, besuchen Sie bitte die spanische Steuerbehörde.
Beratung durch führende steuer- und vermögensexperten auf mallorca
Bei Resitax verfügen wir über langjährige Erfahrung in der Betreuung von Ansässigen und Nichtansässigen, um ihre steuerliche Situation in Spanien zu optimieren. Wenn Sie Immobilien oder bedeutendes Vermögen im Land besitzen, unterstützen wir Sie bei der Einhaltung Ihrer Pflichten – und dabei, nicht mehr zu zahlen als nötig.
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