Residencia Fiscal: Los Conflictos Planteados y su Resolución
¿Cómo trata la Agencia Tributaria Española el uso de criptomonedas para el fraude fiscal?
Guía completa de la Tributación de criptomonedas en España para 2025
¿Tienes criptomonedas? En España, la Agencia Tributaria ha intensificado su control sobre las operaciones con criptoactivos. Saber cómo tributan y cumplir con la normativa es fundamental para evitar sanciones. En Resitax, asesores fiscales expertos en criptomonedas, te explicamos todo lo que necesitas saber para gestionar correctamente tus impuestos.
Impuestos Aplicables a las Criptomonedas en España
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF):
- Ganancias y pérdidas patrimoniales: La compraventa o intercambio de criptomonedas genera ganancias o pérdidas patrimoniales que deben incluirse en la declaración de la renta. La ganancia o pérdida se calcula por la diferencia entre el valor de transmisión y el de adquisición de la criptomoneda. Estas ganancias se gravan en la base imponible del ahorro con un tipo del 19% al 30%.
- Minería de criptomonedas: Los ingresos por minería de criptomonedas se declaran en el apartado de Rendimientos de Actividades Económicas…. Los gastos necesarios para el descubrimiento de las criptomonedas, como los de electricidad, son deducibles.
- Staking: Las criptomonedas obtenidas por staking se califican como rendimientos del capital mobiliario.
- Intercambio entre criptomonedas: El intercambio entre diferentes criptomonedas también genera una ganancia o pérdida patrimonial.
- Uso como medio de pago: Al utilizar criptomonedas para comprar bienes o servicios, se genera una ganancia o pérdida patrimonial, calculada por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de la criptomoneda en el momento del pago.
- Comisiones: Las comisiones pagadas en la compraventa de criptomonedas se incluyen en el cálculo de la ganancia patrimonial ….
Impuesto sobre el Patrimonio (IP):
Las criptomonedas deben declararse en el Impuesto sobre el Patrimonio junto con el resto de bienes y derechos….
Se valoran a precio de mercado a 31 de diciembre de cada año….
Si el valor total de los bienes supera el límite exento establecido por cada Comunidad Autónoma, se debe declarar el valor de las criptomonedas.
Impuesto sobre Sociedades (IS):
Las sociedades que realicen actividades con criptomonedas, como la intermediación o compraventa, tributarán por el Impuesto sobre Sociedades.
Las ganancias obtenidas por la compraventa o minería de criptomonedas se integran en la base imponible del impuesto.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA):
Las operaciones de minado de criptomonedas se consideran no sujetas al IVA, ya que no hay un cliente final en esta actividad.
La compraventa de criptomonedas por parte de empresarios o profesionales está sujeta y exenta de IVA.
La adquisición de bienes o servicios a cambio de criptomonedas se considera una operación sujeta y exenta de IVA.
Obligaciones Informativas: Modelo 720 y Otras Declaraciones
Modelo 720:
Los contribuyentes deben informar sobre las monedas virtuales situadas en el extranjero en el modelo 720 si el valor supera los 50.000 euros.
Esta obligación incluye las criptomonedas custodiadas por entidades que ofrecen servicios de salvaguarda de claves criptográficas privadas.
Otras consideraciones importantes para la tributación de las criptomonedas:
- Intermediarios: Los intermediarios y las casas de cambio de criptomonedas deben registrarse y declarar operaciones sospechosas.
- Multas: Existen multas de hasta 5.000 euros por cada dato no declarado o declarado de forma incorrecta sobre criptomonedas, con un mínimo de 10.000 euros.
- Declaración de la renta: Si los ingresos totales (incluyendo ganancias por criptomonedas) superan los 1.000 euros, existe la obligación de presentar la declaración de la renta. En la declaración de la renta de 2024, existe una casilla específica para declarar las criptomonedas.
- Convenios de Doble Imposición: Las ganancias extranjeras por la venta de criptomonedas por parte de residentes españoles no tributarán en origen.
- Actividades económicas: Si la actividad principal de una empresa es la compraventa de criptomonedas, estas se considerarán existencias.
- Riesgos: Se advierte sobre los riesgos de la volatilidad de las criptomonedas y la posibilidad de fraude.
En resumen, la tenencia, compraventa, intercambio y uso de criptomonedas están sujetos a tributación en España, con diversas obligaciones de declaración y posibles sanciones por incumplimiento…. Es importante tener en cuenta la valoración de las criptomonedas a precio de mercado y las posibles ganancias o pérdidas patrimoniales generadas en cada operación