Neues Beitragssystem für Selbstständige (2023)

Am 1. Januar 2023 trat das neue Beitragssystem für Selbstständige nach ihrem tatsächlichen Einkommen in Kraft. Das bedeutet, dass diese Gruppe, anders als in der Vergangenheit, die Beiträge nicht mehr frei nach der Höhe und dem Schutz ihrer Wahl entrichten kann, sondern zwangsweise nach dem jährlichen Nettoeinkommen, das sie für ihre Tätigkeit angibt, zahlen muss.

1) Wie hoch ist mein Nettoeinkommen für die Berechnung meiner Selbstständigensteuer?

Dazu muss der jährliche Nettogewinn (Einnahmen minus Ausgaben) aus der selbständigen Tätigkeit berücksichtigt werden. Bei dieser Berechnung bleiben Ihre eigenen Sozialversicherungsbeiträge unberücksichtigt. Von diesem Gewinn wird ein Abzug von 7 % für allgemeine Aufwendungen vorgenommen. Wenn Sie beispielsweise im Jahr 2023 ein Einkommen von 24.000 € und Ausgaben von 5.000 € erzielen (ohne Berücksichtigung des Selbständigenbeitrags), beträgt das Nettoeinkommen 19.000 €, abzüglich der 7% allgemeinen Ausgaben (1.330 €) beträgt Ihr Nettoeinkommen 17.670 €.

2. Wie viel werde ich im Jahr 2023 aufgrund meiner Leistung zahlen?

Der Beitrag wird auf der Grundlage dieses Ertrages entsprechend der jeweiligen Stufe berechnet, wobei zwischen der Mindest- und der Höchstbemessungsgrundlage für jede Stufe gewählt werden kann.

3. Muss ich in dieser Hinsicht irgendetwas tun oder Schritte unternehmen?

Schätzen Sie den Nettoertrag, den Sie im Jahr 2023 voraussichtlich erzielen werden, wie in Punkt 1 erläutert, und teilen Sie ihn durch die 12 Monate, um die monatliche Beitragsgrundlage zu ermitteln. Liegt diese zwischen 0 € und 1.700 € pro Monat, brauchen Sie vorerst nichts weiter zu tun. Liegt die monatliche Beitragsgrundlage hingegen über 1.700 €, muss die tatsächliche Beitragsgrundlage mitgeteilt werden.

4. Pauschaler Satz?

Wenn Sie am 31. Dezember 2022 bereits als Selbständiger registriert sind, gilt der Pauschalbetrag unter denselben Bedingungen bis zum Ende dieses Bonus weiter.

Für neue Selbstständige, die sich am oder nach dem 1. Januar 2023 anmelden, gelten dieselben Zugangsvoraussetzungen für die Pauschalquote, sie steigt jedoch auf 80 €/Monat (im Gegensatz zu den 60 €/Monat für diejenigen, die sich bis zum 31. Dezember 2022 angemeldet haben). Auch im zweiten Jahr können sie diese Quote in Anspruch nehmen, wenn ihr monatliches Einkommen den SMI nicht übersteigt, der auf dieselbe Weise berechnet wird wie oben beschrieben.

5. Kann ich irgendetwas tun, um diese Gebührenerhöhung zu vermeiden?

Leider gibt es nur wenige Möglichkeiten, dies zu vermeiden. Eine Lösung, die keineswegs magisch ist, könnte darin bestehen, die Tätigkeit rechtmäßig über eine Handelsgesellschaft zu kanalisieren und sich selbst ein Gehalt zuzuweisen, das dem Beitrag entspricht, den Sie zahlen möchten. Der Rest des Gewinns würde in der Gesellschaft verbleiben, um entweder in das Unternehmen zu reinvestieren, Personal einzustellen, Aufgaben zu delegieren usw., wobei zu bedenken ist, dass jede Gewinnausschüttung an die Gesellschafter bei der Berechnung des Einkommens und der Sozialversicherungsbeiträge ebenfalls als Einkommen betrachtet würde, aber zumindest hätten wir eine größere materielle und zeitliche Flexibilität, um zu entscheiden, wie viel und wann wir den Beitrag leisten.