d'une société à responsabilité limitée (LLC) en Espagne représente un défi fiscal majeur pour les résidents espagnols possédant également une entreprise aux États-Unis.
Chez Resitax, cabinet de conseil fiscal basé à Majorque et spécialisé en fiscalité internationale, nous accompagnons les personnes déjà propriétaires d'une LLC aux États-Unis aider à la gérer correctement en Espagne.
De plus, nous expliquons les implications de la résidence fiscale en Espagne, comment éviter la double imposition et ce que l' Agence fiscale espagnole (AEAT) et l' IRS pour se conformer à toutes les obligations légales.
LLC en Espagne : transparence fiscale et personnalité juridique
Premièrement, une LLC en Espagne peut être considérée soit comme une entité « transparente », soit comme une société dotée de la personnalité juridique, selon le pays qui l'évalue.
C'est ce qui explique le conflit entre le service des impôts américain agence fiscale espagnole (AEAT).
Le point de vue de l'IRS aux États-Unis
Entité ignorée)
Dans la plupart des cas, lorsqu'une SARL n'a qu'un seul associé (SARL unipersonnelle), l'administration fiscale américaine (IRS) ne la prend pas en compte à des fins fiscales.
Par conséquent, les revenus et les dépenses sont déclarés directement sur le formulaire 1040 (annexe C) principe de transparence fiscale.
Impôt fédéral
En revanche, si la SARL ne dispose pas de revenus effectivement rattachés à un fonds de commerce(ECI), ses bénéfices sont généralement exonérés d'impôt fédéral sur les sociétés.
Toutefois, le dépôt du formulaire 5472 et du formulaire pro forma 1120 pour déclarer la participation étrangère demeure obligatoire.
Le point de vue d'AEAT en Espagne
En revanche, l' Agence fiscale espagnole (AEAT) analyse les SARL en Espagne selon ses propres critères juridiques et comptables.
Il existe deux principales interprétations :
Option conservatrice : attribution des revenus
Dans ce cas, l'Espagne considère que, puisque les États-Unis ne reconnaissent pas la LLC comme une entité distincte, le régime d'attribution des revenus.
Par conséquent, le résident fiscal espagnol doit déclarer tous les bénéfices de sa LLC dans sa déclaration de revenus personnelle, même s'il ne les a pas transférés sur son compte personnel.
Option jurisprudentielle : imposition par distribution
Par ailleurs, la Direction générale des impôts (DGT) a reconnu, par le biais de la consultation V0681-25¹,qu'une LLC peut avoir la personnalité morale aux États-Unis.
conséquence , le résident espagnol ne paie d'impôt que lorsqu'il perçoit effectivement un revenu (dividende, salaire ou distribution de bénéfices).
Obligations fiscales en Espagne pour une LLC
Par conséquent, si vous gérez une LLC en Espagne, vous êtes soumis aux obligations fiscales et formelles suivantes :
| Obligation | Description | Détail clé |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) | Déclarez les bénéfices nets de la SARL dans l'assiette fiscale générale. | Ils sont imposés au taux progressif (jusqu'à 47 % ou plus, selon la communauté autonome). |
| Cotisation des travailleurs indépendants (Sécurité sociale) | Si vous exercez cette activité depuis l'Espagne, vous êtes tenu de vous enregistrer comme travailleur indépendant et de payer la cotisation mensuelle. | Le nouveau système de cotisations basé sur le revenu réel est appliqué. |
| Modèle 720 | Déclaration informative des avoirs à l'étranger. | OBLIGATOIRE si le compte de la SARL dépasse 50 000 € au 31 décembre. |
| TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) | Cela dépend du type de service ou de produit et de la localisation du client. | Si vous vendez des services numériques B2C en Espagne, vous devez payer la TVA espagnole. |
🔗 Source officielle : Agence fiscale
Obligations de déclaration auprès de l'IRS
De même, même si vous résidez en Espagne, si vous êtes citoyen américain ou titulaire d'une carte verte, vous devez tenir vos déclarations de revenus à jour auprès de l'IRS.
| Obligation fiscale (IRS) | But | Détail clé |
|---|---|---|
| Formulaire 1040 | Déclaration de revenus personnels. | Utilisez l’ FEIE ou le crédit d’impôt étranger (FTC) pour éviter la double imposition. |
| FBAR (Formulaire FinCEN 114) | Rapport sur les comptes bancaires étrangers. | Vous devez inclure le compte LLC si le solde dépasse 10 000 $. |
| Formulaire 8938 (FATCA) | Rapport sur les avoirs financiers étrangers. | Obligatoire si les actifs dépassent 200 000 / 400 000 USD selon l'état civil. |
| Formulaire 5472 + 1120 Pro forma | Transactions entre parties liées. | Obligatoire pour les SARL unipersonnelles détenues par des étrangers. |
Resitax : Experts fiscaux pour les SARL en Espagne
Chez Resitax, nous ne créons pas de LLC ; nous conseillons plutôt les résidents fiscaux espagnols qui possèdent déjà une LLC aux États-Unis.
Nous les aidons ainsi à respecter leurs obligations envers l’ Agence espagnole des impôts (AEAT) et le IRS), à éviter les pénalités et à optimiser leur situation fiscale.
Nous vous aidons à :
- Déclarez correctement les bénéfices de votre SARL dans votre déclaration de revenus personnelle.
- Soumettez le formulaire 720 et remplissez toutes les autres obligations de déclaration.
- Coordonner la fiscalité entre l'Espagne et les États-Unis.
- Évitez les sanctions pour non-respect des règles ou erreurs d'interprétation.
Plus d'informations sur : Conseils fiscaux à Majorque | Resitax
Conclusion : Comment gérer correctement sa LLC en Espagne
En conclusion, posséder une LLC en Espagne en tant que résident fiscal exige une planification fiscale rigoureuse.
Une erreur d'interprétation peut entraîner de lourdes sanctions de la part de l'Agence espagnole des impôts (AEAT).
C'est pourquoi faire appel à Resitax, cabinet de conseil fiscal basé à Majorque et spécialisé en fiscalité internationale, vous garantit une gestion sécurisée, légale et efficace.
¹À titre de référence subsidiaire, il est également possible de se référer à la doctrine antérieure contenue dans les consultations V2353-20 et V3311-13, toutes deux sur le caractère des LLC américaines en tant que sociétés commerciales dotées de leur propre personnalité juridique distincte de celle de leurs associés.