Possédez-vous des cryptomonnaies ? En Espagne, l’ administration fiscale a renforcé son contrôle des transactions en cryptomonnaies. Comprendre leur fiscalité et respecter la réglementation est essentiel pour éviter les pénalités. Chez Resitax, experts fiscaux spécialisés en cryptomonnaies, nous vous expliquons tout ce que vous devez savoir pour une gestion fiscale optimale.
Fiscalité applicable aux cryptomonnaies en Espagne
Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) :
- Gains et pertes en capital : L’achat, la vente ou l’échange de cryptomonnaies génèrent des gains ou des pertes en capital qui doivent être déclarés. Le gain ou la perte est calculé(e) comme la différence entre la valeur de cession et la valeur d’acquisition de la cryptomonnaie. Ces gains sont imposés au titre des revenus d’épargne à un taux de 19 % à 30 %.
- Minage de cryptomonnaies: Les revenus provenant du minage de cryptomonnaies sont déclarés dans la section relative aux revenus des activités économiques… Les dépenses nécessaires à la découverte de cryptomonnaies, telles que l’électricité, sont déductibles d’impôt.
- Staking: Les cryptomonnaies obtenues par le biais du staking sont classées comme revenus d'investissement.
- Échange de cryptomonnaies: L'échange entre différentes cryptomonnaies génère également un gain ou une perte en capital.
- Utilisation comme moyen de paiement: Lorsque vous utilisez des cryptomonnaies pour acheter des biens ou des services, un gain ou une perte en capital est généré(e), calculé(e) par la différence entre la valeur d'acquisition et la valeur de la cryptomonnaie au moment du paiement.
- Commissions: Les commissions versées sur l'achat et la vente de cryptomonnaies sont incluses dans le calcul des plus-values …
Impôt sur la fortune (IP) :
Les cryptomonnaies doivent être déclarées dans le cadre de l'impôt sur la fortune, au même titre que le reste des actifs et des droits…
Elles sont évaluées à leur valeur marchande au 31 décembre de chaque année…
Si la valeur totale des actifs dépasse la limite d'exemption fixée par chaque Communauté autonome , la valeur des cryptomonnaies doit être déclarée .
Impôt sur les sociétés (IS) :
Les entreprises qui exercent des activités liées aux cryptomonnaies, telles que l'intermédiation ou l'achat et la vente, seront imposées au titre de l'impôt sur les sociétés.
Les bénéfices tirés de l'achat, de la vente ou du minage de cryptomonnaies sont inclus dans la base imposable de l'impôt.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) :
Les opérations de minage de cryptomonnaies, car il n'y a pas de client final dans cette activité.
L’ achat et la vente de cryptomonnaies par les chefs d’entreprise ou les professionnels sont soumis à la TVA et en sont exemptés.
L’ acquisition de biens ou de services en échange de cryptomonnaies est considérée comme une transaction soumise à la TVA et en est exonérée.
Obligations de déclaration : Formulaire 720 et autres déclarations
Modèle 720 :
Les contribuables doivent déclarer les monnaies virtuelles situées à l'étranger sur le formulaire 720 si leur valeur dépasse 50 000 euros.
Cette obligation concerne également les cryptomonnaies détenues en dépôt par des entités proposant des services de protection des clés cryptographiques privées.
Autres considérations importantes concernant la fiscalité des cryptomonnaies :
- Intermédiaires : les plateformes d’échange de cryptomonnaies s’enregistrer et signaler les transactions suspectes.
- Amendes : Des amendes pouvant aller jusqu’à 5 000 euros sont prévues pour chaque information non déclarée ou incorrectement déclarée concernant les cryptomonnaies, avec un minimum de 10 000 euros.
- Déclaration de revenus : Si votre revenu total (y compris les revenus issus des cryptomonnaies) dépasse 1 000 €, vous devez déposer une déclaration de revenus. Le formulaire 2024 comprend une case spécifique pour déclarer les revenus provenant des cryptomonnaies.
- Conventions de non-double imposition : Les bénéfices étrangers provenant de la vente de cryptomonnaies par des résidents espagnols ne seront pas imposés à la source.
- Activités économiques : Si l'activité principale d'une entreprise consiste à acheter et à vendre des cryptomonnaies, celles-ci seront considérées comme des actions.
- Risques : Des avertissements sont émis concernant les risques liés à la volatilité des cryptomonnaies et la possibilité de fraude.
En résumé, la possession, l'achat, la vente, l'échange et l'utilisation de cryptomonnaies sont soumis à l'impôt en Espagne, avec diverses obligations déclaratives et des sanctions potentielles en cas de non-respect. Il est important de prendre en compte la valeur marchande des cryptomonnaies et les gains ou pertes potentiels générés par chaque transaction.