¿Cómo puede ayudarte un despacho de abogados fiscalistas en Mallorca?
Una estructura holding puede ser una herramienta muy eficaz para disminuir la tributación societaria, tanto si la matriz es española como si es extranjera y tiene sociedades en España.
La clave de la optimización fiscal de una holding radica en la aplicación de exenciones y deducciones en el Impuesto sobre Sociedades (IS), especialmente en lo que se refiere a los dividendos y las plusvalías generadas por la venta de participaciones.
A continuación, se explica cómo funciona en ambos casos y cuáles son las principales ventajas fiscales.
Además, si buscas una asesoría especializada que te acompañe en este tipo de estructuras, en Resitax, asesoría fiscal en Mallorca encontrarás el apoyo profesional que necesitas.
Ventajas fiscales de las sociedades holding en España y Baleares
Una estructura holding permite acceder a beneficios fiscales muy atractivos. Estas ventajas son especialmente relevantes para empresas que buscan optimizar su tributación en Mallorca y Baleares.
Claves para optimizar la tributación mediante una estructura holding
Para aprovechar al máximo las ventajas fiscales de una sociedad holding, es imprescindible conocer las claves que permiten su correcta aplicación.
Matriz Española: Beneficios de crear una sociedad holding en Mallorca
Exención del 95% de los ingresos por dividendos
Cuando una sociedad filial reparte dividendos a su matriz holding española, el 95% de esos dividendos queda exento de tributación en el Impuesto sobre Sociedades. Solo el 5% tributa al tipo general del IS (actualmente el 25%), lo que implica que el tipo efectivo es muy bajo, apenas el 1,25%.
Para aplicar esta exención, deben cumplirse varios requisitos:
- Se requiere una participación igual o superior al 5% en el capital de la sociedad filial.
- La participación debe mantenerse de forma ininterrumpida durante al menos el año anterior al reparto del dividendo o completarse dicho plazo posteriormente.
- La sociedad filial debe estar sujeta y no exenta a un impuesto similar al Impuesto sobre Sociedades, con un tipo nominal igual o superior al 10%, especialmente cuando las filiales son extranjeras.
Exención del 95% de las plusvalías en la venta de participaciones
Cuando se venden participaciones de una filial, el 95% de la plusvalía obtenida también queda exenta de tributación en el Impuesto sobre Sociedades, siempre que se cumplan los mismos requisitos mencionados para los dividendos.
Este beneficio permite minimizar el impacto fiscal en las desinversiones o reestructuraciones del grupo, ya que solo tributa el 5% de la ganancia obtenida.
Consolidación fiscal para grupos de empresas en Baleares
Una ventaja adicional es la posibilidad de aplicar el régimen de consolidación fiscal, que permite tributar como un grupo único, compensando beneficios y pérdidas entre las distintas sociedades.
Este sistema ofrece una importante optimización fiscal, ya que las pérdidas de una filial pueden compensar los beneficios de otra dentro del mismo grupo, lo que reduce la base imponible conjunta y, por tanto, el impuesto a pagar.
Reducción del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
En algunos casos, las participaciones en una sociedad holding pueden beneficiarse de reducciones relevantes en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, tanto en transmisiones mortis causa como inter vivos, siempre que se cumplan ciertos requisitos relacionados con la actividad económica y la participación familiar en la empresa.
Simplificación de la gestión empresarial y diversificación de riesgos
Agrupar participaciones bajo una sociedad holding también facilita la gestión, mejora la toma de decisiones estratégicas y permite diversificar riesgos, ya que las diferentes actividades quedan separadas en sociedades distintas.
Matriz Extranjera con filiales en Mallorca y España
Cuando la matriz holding es extranjera y posee filiales en España, las ventajas fiscales pueden variar según el país de residencia de la matriz y los convenios firmados con España para evitar la doble imposición.
Régimen de la Directiva Matriz-Filial en la Unión Europea
Si la matriz extranjera está ubicada en un país de la Unión Europea y la filial española cumple los requisitos, los dividendos distribuidos por la filial pueden estar exentos de retención en origen en España. De este modo, se evita que los dividendos tributen en España al salir del país.
La tributación se traslada al país de la matriz, donde puede existir un régimen fiscal más favorable.
Convenios para evitar la doble imposición (CDI)
España cuenta con una amplia red de convenios internacionales que permiten reducir o eliminar la retención sobre dividendos y cánones que una sociedad española pague a su matriz extranjera.
Estos convenios favorecen una planificación fiscal eficiente y evitan la doble imposición sobre los mismos rendimientos, lo que se traduce en una importante ventaja para las empresas que operan internacionalmente.
Exención en España de dividendos y plusvalías de filiales españolas
Las filiales españolas de una holding extranjera pueden beneficiarse de la exención del 95% sobre los dividendos y plusvalías que reciban de otras sociedades participadas en España o en el extranjero, siempre que se cumplan los requisitos legales.
Esto significa que la optimización fiscal se aplica ya a nivel de la filial española, incluso antes de la distribución de los beneficios a la matriz extranjera.
Estrategias de financiación intragrupo desde una holding extranjera
La matriz extranjera puede utilizar su holding española para canalizar financiación a las filiales en España. Los intereses generados por préstamos intragrupo pueden ser deducibles, siempre que se respeten las condiciones de mercado.
Esta estrategia contribuye a reducir la base imponible de las filiales españolas y optimiza la estructura financiera del grupo.
Consideraciones esenciales al crear una estructura holding en Baleares
Importancia de la sustancia económica y la prevención del abuso fiscal
Es fundamental que la creación de una estructura holding responda a motivos económicos reales y no sea exclusivamente una herramienta para obtener ventajas fiscales.
Las administraciones fiscales vigilan especialmente las estructuras vacías o artificiales que solo persiguen fines de elusión fiscal. Por ello, debe existir una actividad económica real, personal cualificado y medios materiales adecuados.
Costes de mantenimiento de una estructura holding
Aunque las ventajas fiscales son notables, también deben considerarse los costes administrativos, contables y legales asociados al mantenimiento de una sociedad holding.
Estos costes forman parte del análisis global de viabilidad que debe realizarse previamente.
Ventajas en la planificación sucesoria de empresas familiares
Las sociedades holding son especialmente útiles para la planificación sucesoria, ya que facilitan el traspaso generacional de la propiedad y el control de las empresas familiares, garantizando la continuidad del negocio con menores complicaciones fiscales.
Necesidad de asesoramiento especializado en fiscalidad internacional
Dada la complejidad de las estructuras holding y las posibles implicaciones internacionales, es imprescindible contar con asesoramiento experto. Un equipo de abogados fiscalistas como el de Resitax, asesoría fiscal en Mallorca puede ayudarte a diseñar la estructura adecuada y garantizar el cumplimiento de la normativa vigente.
Resitax: Abogados fiscalistas expertos en estructuras holding en Mallorca y Baleares
En resumen, una estructura holding, ya sea con matriz española o extranjera con filiales en España, permite acceder a importantes ventajas fiscales. Estas ventajas incluyen la exención de gran parte de los dividendos y plusvalías, la consolidación fiscal y la mejora en la planificación patrimonial.
En Resitax, asesoría fiscal en Mallorca, te ayudamos a diseñar y gestionar estructuras holding que optimicen tu fiscalidad, siempre con la máxima seguridad jurídica y adaptadas a la normativa vigente en Mallorca, Baleares y a nivel internacional.
