Si necesitas tributar una LLC en España como residente, es probable que hayas recibido consejos contradictorios sobre si es posible pagar el 0% de impuestos. Si vives en España más de 183 días al año, la realidad es que la Agencia Tributaria (AEAT) te tiene en el radar.
En Resitax, como especialistas en fiscalidad internacional, ayudamos a emprendedores digitales a estructurar sus negocios de forma legal. El objetivo es que puedas aprovechar las ventajas de EE.UU. sin que Hacienda considere que estás ocultando rentas en el extranjero.
¿Por qué es complejo tributar LLC en España como residente?
El gran conflicto nace del concepto de disregarded entity (entidad ignorada). Mientras que para el IRS de EE.UU. la LLC es fiscalmente transparente —las rentas fluyen directamente al socio—, la AEAT en España tiende a tratarla como una sociedad mercantil con personalidad jurídica propia (entidad opaca). Este desajuste genera obligaciones específicas que hay que gestionar correctamente.
El riesgo del establecimiento permanente
Si tú, como titular de la empresa, tomas las decisiones estratégicas desde tu oficina o domicilio en España, Hacienda puede declarar que la empresa tiene su sede de dirección efectiva en territorio español. Esto obligaría a la LLC a quedar sujeta al Impuesto sobre Sociedades aquí, lo que conlleva obligaciones adicionales y, en su caso, sanciones elevadas si no se ha gestionado correctamente desde el inicio.
El error de emitir facturas de autónomo a tu propia LLC
Muchos supuestos expertos recomiendan que el socio, dado de alta como autónomo en España, emita facturas a su propia LLC en concepto de servicios («Management Fees») para transferir los beneficios a España.
Esto es un error crítico por varias razones:
Si la AEAT determina que la estructura es artificial o que la dirección efectiva de la LLC está en España, podría considerar que la LLC es residente fiscal española, exigiendo el Impuesto sobre Sociedades retroactivo y sanciones.
Al tratarse de una operación vinculada, estas transacciones deben valorarse a precio de mercado y estar perfectamente documentadas bajo el régimen de operaciones vinculadas (art. 18 LIS).
Bajo el régimen de transparencia fiscal —que es el aplicable a la mayoría de LLC de un solo socio sin sustancia en EE.UU.—, los beneficios ya se imputan directamente al socio en el IRPF. Emitir facturas a uno mismo es, sencillamente, innecesario y artificioso.
La estrategia de transparencia: Cómo declarar tus ingresos
La vía más segura para tributar una LLC en España como residente es la transparencia fiscal. Esto significa que, aunque el dinero lo genere la LLC, tú lo declaras directamente en tu base imponible personal como rendimientos de actividad económica.
Tributación a través del IRPF
La mayoría de nuestros clientes optan por darse de alta como autónomos y declarar el beneficio íntegro de la LLC en su declaración de la Renta (IRPF). De esta manera:
- Hacienda recibe sus impuestos correspondientes sobre el rendimiento neto real.
- Se elimina el riesgo de ser acusado de usar una «sociedad pantalla».
- Se mantiene la protección legal (el escudo de responsabilidad limitada) que otorga la LLC en EE.UU.
- Las transferencias de fondos desde la cuenta de la LLC a tu cuenta personal en España son simplemente movimientos de fondos propios —no generan ningún hecho imponible adicional, pues ya has tributado por esos beneficios.
La operativa de facturación correcta: dos emisores, dos normativas
Este es uno de los puntos que más confusión genera, y donde conviene ser muy preciso. Cuando operas con una LLC para clientes en EE.UU. y como autónomo para clientes en España, coexisten dos sistemas de facturación completamente independientes:
Invoices de la LLC a clientes en EE.UU.
Las invoices de la LLC son documentos comerciales americanos emitidos por una entidad americana. No deben incluir el NIF español del socio ni cumplir con el Reglamento de facturación español (RD 1619/2012). No llevan IVA ni retención de IRPF. Se emiten en inglés, en dólares, con el EIN de la LLC.
Contenido recomendado: nombre de la LLC, dirección registrada en el estado, EIN, datos del cliente, número de invoice correlativo, fecha, descripción de servicios, importe en USD y condiciones de pago.
Facturas como autónomo a clientes en España
Estas sí están sujetas al RD 1619/2012. Deben incluir el NIF español, el IVA (21%), la retención de IRPF (7% los tres primeros ejercicios, 15% a partir de entonces) cuando el cliente sea empresario o profesional, y los datos completos del emisor y del destinatario.
El siguiente cuadro resume las diferencias clave:
| Concepto | Invoice LLC (EE.UU.) | Factura Autónomo (España) |
| Emisor | LLC (EIN) | Persona física (NIF) |
| Normativa | Práctica mercantil EE.UU. / IRS | RD 1619/2012 |
| NIF español | NO — nunca incluir | SÍ — obligatorio |
| IVA | No sujeto (art. 69 LIVA) | 21% (desglosado) |
| Retención IRPF | No aplica | 7% / 15% |
| Moneda | USD | EUR |
| Idioma | Inglés | Castellano |
| Numeración | Serie INV-… | Serie F-… |
Punto clave sobre la facturación La imputación fiscal por transparencia opera exclusivamente en el plano tributario (declaración de la renta), sin alterar la realidad jurídica y comercial de quién emite cada documento. No existe ningún contrato de mandato ni mecanismo de agencia de cobro entre el autónomo y su LLC: son dos realidades jurídicas que operan en paralelo, cada una bajo su propia normativa.
Obligaciones fiscales adicionales para residentes
Además de declarar tus beneficios anuales, existen modelos informativos que Hacienda vigila muy de cerca para los dueños de estructuras en el extranjero.
El Modelo 720 y las cuentas en EE. UU.
Si el saldo de las cuentas bancarias vinculadas a tu LLC (como Mercury o Wise) supera los 50.000 € a final de año o como saldo medio del último trimestre, tienes la obligación de presentar este modelo. No hacerlo puede derivar en sanciones, aunque las multas desproporcionadas fueron anuladas por el TJUE en 2022 y las sanciones actuales se aplican conforme a la Ley General Tributaria (mínimo 150 € por dato).
El Modelo 184 y otras obligaciones informativas
Las LLC tratadas como entidades en régimen de atribución de rentas —que es el tratamiento habitual bajo transparencia fiscal— están sujetas al Modelo 184, declaración informativa anual que debe presentarse en febrero. Dependiendo de tu volumen de negocio y de si tienes clientes en otros países de la UE, pueden surgir también obligaciones en el Modelo 303 (IVA trimestral), el Modelo 130 (pago fraccionado de IRPF) y, en su caso, el Modelo 369 (ventanilla única OSS para ventas B2C en la UE).
Conclusión: Seguridad fiscal para tu negocio internacional
Tener una estructura en EE.UU. es una ventaja competitiva enorme, pero tributar una LLC en España como residente requiere un conocimiento técnico que evite inspecciones innecesarias. Los errores más habituales —emitir facturas entre el autónomo y la LLC, confundir los modelos informativos o mezclar las normativas de facturación de ambos países— pueden costar más caro que el ahorro que se pretendía obtener.
No te la juegues con tutoriales de internet. La normativa española es estricta con la dirección efectiva de las sociedades y la AEAT dispone de mecanismos cada vez más sofisticados para detectar estructuras mal planificadas.
¿Tienes dudas sobre cómo emitir tus documentos de cobro o cómo declarar los beneficios de este trimestre? Contáctanos hoy mismo y en Resitax analizaremos tu estructura para que cumplas con la ley mientras escalas tu negocio.
