La LLC en España presenta uno de los mayores desafíos fiscales para quienes residen en el país y tienen una sociedad en Estados Unidos.
En Resitax, asesoría fiscal en Mallorca especializada en fiscalidad internacional, ayudamos a personas que ya poseen una LLC en EE. UU. a entender cómo deben gestionarla correctamente en España.
Además, explicamos las implicaciones de la residencia fiscal en España, cómo evitar la doble tributación y qué exige la AEAT y el IRS para cumplir con todas las obligaciones legales.
LLC en España: transparencia fiscal vs. personalidad jurídica
En primer lugar, una LLC en España puede considerarse una entidad “transparente” o una sociedad con personalidad jurídica, según el país que la evalúe.
Por esta razón, el conflicto surge entre el Internal Revenue Service (IRS) estadounidense y la Agencia Tributaria Española (AEAT).
Perspectiva del IRS en Estados Unidos
Entidad ignorada (Disregarded Entity)
En la mayoría de los casos, cuando la LLC tiene un único propietario (Single-Member LLC), el IRS la ignora a efectos fiscales.
De este modo, los ingresos y gastos se declaran directamente en el Formulario 1040 (Schedule C) del propietario, siguiendo la filosofía pass-through.
Impuesto federal
Por otro lado, si la LLC no tiene actividad efectivamente conectada con EE. UU. (Effectively Connected Income – ECI), sus beneficios suelen estar exentos del impuesto federal de sociedades.
Aun así, sigue siendo obligatoria la presentación del Formulario 5472 y el 1120 pro-forma para informar sobre la titularidad extranjera.
Perspectiva de la AEAT en España
En cambio, la AEAT analiza la LLC en España según su criterio jurídico y contable.
Existen dos interpretaciones principales:
Opción conservadora: atribución de rentas
En este caso, España considera que, dado que EE. UU. no reconoce la LLC como entidad separada, debe aplicarse el régimen de atribución de rentas.
Resultado: el residente fiscal en España debe declarar todos los beneficios de su LLC en el IRPF, incluso si no los ha transferido a su cuenta personal.
Opción jurisprudencial: tributación por distribución
Por otra parte, la Dirección General de Tributos (DGT) ha reconocido, mediante la Consulta V3074-22, que la LLC puede tener personalidad jurídica en EE. UU.
Resultado: en este supuesto, el residente español solo tributa cuando recibe efectivamente una renta (dividendo, salario o reparto de beneficios).
Obligaciones fiscales en España para una LLC
Por lo tanto, si gestionas una LLC en España, estás sujeto a las siguientes obligaciones fiscales y formales:
| Obligación | Descripción | Detalle Clave |
|---|---|---|
| IRPF (Impuesto sobre la Renta) | Declarar los beneficios netos de la LLC en la Base Imponible General. | Tributan al tipo progresivo (hasta el 47 % o más, según la comunidad autónoma). |
| Cuota de Autónomos (Seguridad Social) | Si realizas la actividad desde España, estás obligado a darte de alta como autónomo y pagar la cuota mensual. | Se aplica el nuevo sistema de cotización por ingresos reales. |
| Modelo 720 | Declaración informativa de bienes en el extranjero. | OBLIGATORIO si la cuenta de la LLC supera los 50 000 € a 31 de diciembre. |
| IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) | Depende del tipo de servicio o producto y de la ubicación del cliente. | Si vendes servicios digitales B2C en España, debes liquidar IVA español. |
🔗 Fuente oficial: Agencia Tributaria
Obligaciones informativas ante el IRS
Del mismo modo, aunque residas en España, si eres ciudadano estadounidense o titular de Green Card, debes mantener actualizadas tus declaraciones ante el IRS:
| Obligación (IRS) | Propósito | Detalle Clave |
|---|---|---|
| Formulario 1040 | Declaración de ingresos personales. | Usa la FEIE o el Crédito Fiscal Extranjero (FTC) para evitar la doble imposición. |
| FBAR (FinCEN Form 114) | Reporte de cuentas bancarias extranjeras. | Debes incluir la cuenta de la LLC si el saldo supera los 10 000 USD. |
| Formulario 8938 (FATCA) | Reporte de activos financieros extranjeros. | Obligatorio si los activos superan 200 000 / 400 000 USD según estado civil. |
| Formulario 5472 + 1120 Pro-forma | Transacciones con partes relacionadas. | Requerido para LLCs unipersonales propiedad de extranjeros. |
Resitax: expertos en fiscalidad de LLC en España
En Resitax, no creamos sociedades LLC, sino que asesoramos a residentes fiscales en España que ya poseen una LLC en Estados Unidos.
De esta forma, ayudamos a cumplir correctamente con las obligaciones ante la AEAT y el IRS, evitando sanciones y optimizando la carga fiscal.
Te ayudamos a:
- Declarar correctamente los beneficios de tu LLC en el IRPF.
- Presentar el Modelo 720 y otras obligaciones informativas.
- Coordinar la fiscalidad entre España y EE. UU.
- Evitar sanciones por incumplimiento o errores de interpretación.
Más información en: Asesoría Fiscal en Mallorca | Resitax
Conclusión: cómo gestionar tu LLC en España correctamente
En conclusión, tener una LLC en España siendo residente fiscal requiere una planificación fiscal precisa.
Una mala interpretación puede implicar sanciones elevadas por parte de la AEAT.
Por este motivo, contar con la ayuda de Resitax, asesoría fiscal en Mallorca especializada en fiscalidad internacional, te garantiza una gestión segura, legal y eficiente.
