Los criptoactivos en 2026 marcarán un antes y un después en la trazabilidad fiscal. Durante años, muchos inversores internacionales residentes en España creyeron que sus exchanges extranjeros o sus cold wallets eran invisibles para la Agencia Tributaria (AEAT). Esa premisa ha muerto.
Para el ejercicio fiscal 2025, que se declarará en 2026, se ha creado una tormenta perfecta regulatoria: Modelo 721, directiva DAC8 y marco CARF. Todo ello implica que Hacienda ya no depende solo de lo que usted declare; ahora verificará si coincide con la información que recibe automáticamente.
Modelo 721: Obligaciones clave para los criptoactivos en 2026
La obligación de declarar criptomonedas en el extranjero
Tras la primera campaña del Modelo 721, la AEAT reforzó sus sistemas de control. Si un residente fiscal en España posee criptoactivos en el extranjero por más de 50.000 € a 31 de diciembre, deberá presentar esta declaración entre enero y marzo.
El error común sobre la tributación
Muchos inversores creen que, si no venden, no tributan. Aunque esto puede ser cierto para el IRPF, el Modelo 721 es la puerta de entrada al Impuesto sobre el Patrimonio y al Impuesto de Solidaridad. Hemos visto inspecciones iniciadas porque el saldo declarado superaba el mínimo exento, generando cuotas inesperadas.
DAC8: Cómo afectará a los criptoactivos en 2026 la nueva vigilancia automática
Información directa desde los exchanges
La DAC8 obliga a todos los proveedores de servicios de criptoactivos (CASPs) a enviar automáticamente información a la Unión Europea. Esto incluye exchanges tan conocidos como Binance, Kraken o Coinbase.
Riesgo de paralelas automáticas
Si los datos de DAC8 no coinciden con los declarados en el Modelo 721, se generará automáticamente una paralela. El margen de error para 2026 es prácticamente cero.
Para más información sobre la directiva, puede consultar la fuente oficial de la UE:
https://economy-finance.ec.europa.eu/index_en
Fiscalidad internacional y criptoactivos en 2026 según nacionalidad
Inversores de Alemania y Suiza
En Alemania, mantener criptos más de un año puede eximir la tributación. Al llegar a España, ese beneficio desaparece. Además, muchos inversores olvidan aplicar el step-up, generando tributación por ganancias anteriores a su residencia fiscal española.
Suiza también adoptará CARF, lo que elimina la opacidad cripto en su sistema financiero.
Contribuyentes estadounidenses
Estados Unidos considera las criptomonedas como propiedad, y las permutas son transacciones imponibles. España aplica un criterio similar. Si se usan estructuras LLC, pueden activarse reglas de Transparencia Fiscal Internacional.
Nómadas Digitales y Ley Beckham
Los acogidos a la Ley Beckham no deben presentar el Modelo 721 ni tributar por plusvalías de fuente extranjera. Pero definir qué es “fuente extranjera” en criptoactivos es complejo y requiere análisis experto.
La trampa de la valoración de los criptoactivos en 2026
Tokens ilíquidos y NFTs
Valorar tokens con poca liquidez o NFTs colapsados es uno de los mayores retos. Hacienda exige el valor de mercado a 31 de diciembre, algo difícil de justificar en ciertos casos.
Por qué las cold wallets ya no garantizan anonimato
Aunque dispositivos como Ledger o Trezor no reportan bajo DAC8, la AEAT usa herramientas avanzadas de análisis on-chain que permiten rastrear fondos desde exchanges regulados hacia wallets privadas.
Hoja de ruta fiscal antes del 31 de diciembre de 2025
1. Auditoría de trazabilidad
Debe reconstruirse el historial completo de transacciones mediante software profesional y análisis jurídico.
2. Regularización voluntaria
Si olvidó declarar ejercicios anteriores, presentar una complementaria reduce riesgos y sanciones.
3. Planificación de salida (Exit Tax)
Si prevé abandonar España en 2026, debe considerar el Exit Tax, especialmente si posee una cartera cripto significativa.
Conclusión: los criptoactivos en 2026 entran en una era sin opacidad
La fiscalidad internacional de los criptoactivos ha cambiado para siempre. El año 2026 será un punto de inflexión. Anticiparse no es opcional: es obligatorio para evitar riesgos.
Asesoramiento especializado en criptoactivos en 2026 con Resitax
La normativa de los criptoactivos en 2026 será más exigente que nunca. Si opera en exchanges internacionales, posee activos en el extranjero o está afectado por el Modelo 721 y la DAC8, es fundamental contar con asesoramiento experto.
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Nota:
El contenido de este artículo tiene carácter meramente informativo y no constituye
asesoramiento jurídico vinculante. Cada caso debe ser analizado individualmente.
